Как без нарушений закона оформить работу с исполнителями, если нужны разовые услуги
Как без нарушений закона оформить работу с исполнителями, если нужны разовые услуги.
Когда бизнесу нужно решить разовую задачу — будь то исполнение заказа, настройка программы или консультация — оформление трудового договора обычно не оправдано и может создать лишние риски.
Эта статья поможет разобраться, как законно и безопасно сотрудничать с исполнителями без трудового договора. Рассмотрим три распространённых варианта:
Договор ГПХ с физическим лицом.
Договор ГПХ с самозанятым.
Договор с ИП.
Разберём, чем они отличаются и как выбрать подходящий.
Отличия
Договор ГПХ
с физическим лицом
Договор ГПХ
с самозанятым
Договор с индивидуальным предпринимателем (ИП)
Налоги
НДФЛ и страховые взносы.
Налоги платит заказчик.
НПД от 4% до 6%
Налоги самозанятый платит сам.
Зависит от выбранной системы налогообложения.
Налоги ИП платит сам.
Оформление
Договор между организацией и физическим лицом. В договоре рекомендуется прописывать техническое задание.
Договор между организацией и физическим лицом со статусом самозанятого.
В договоре рекомендуется прописывать техническое задание.
Договор между организацией и ИП
Кадровая отчётность о заключении договора
Отчёт ЕСФ-1 о заключении и расторжении ГПХ
Нет
Нет
Вид оказываемой услуги
Любой
Любой, доступный самозанятым
Строго согласно ОКВЭД
Отчётность
Акт
Чек, акт
Акт
Специфика оформления
Нельзя заключать с бывшими штатными работниками, если после их увольнения прошло менее 2-х лет
С точки зрения экономической целесообразности наиболее выгодными вариантами являются заключение договора с самозанятым либо с индивидуальным предпринимателем (ИП).
При оформлении договора с ИП необходимо удостовериться, что соответствующий вид деятельности включён в его коды ОКВЭД. В противном случае соглашение может быть переквалифицировано в договор гражданско‑правового характера (ГПХ) с физическим лицом.
В отношении сроков действия договора допустимо установить первоначальный период в 1 месяц с возможностью последующей ежемесячной пролонгации до момента полного оказания услуги.
Какие есть риски в оформлении договора с самозанятым:
1. Скоринг ФНС (с 2021 г.). Налоговая автоматически отслеживает компании, которые могут подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми. Система анализирует ряд показателей в реальном времени.
2. В 2026 году появился новый индикатор риска. Сработает, если:
у компании более 35 самозанятых;
сотрудничество длится более 3 месяцев;
среднемесячный доход каждого самозанятого от 35 000 руб./мес.;
75 % дохода самозанятого — от этой компании.
При оформлении договора ГПХ с физическим лицом или самозанятым нельзя забывать про отличия, основные из них указаны ниже.
Гражданско-правовой договор (ГПХ)
Трудовой договор
Исполнитель не подчиняется внутренним правилам компании
Работник подчиняется внутренним правилам компании
Исполнить работает в удобное для него время
Работник работает в часы работы оговорённые (прописанные) в договоре или ЛНА
Исполнитель не выполняет обязанности, а предоставляет результат, прописанный в договоре к дате, указанной в договоре
Работник выполняет обязанности согласно своей должности
Исполнитель использует свои инструменты
Работнику предоставляются инструменты
Организация имеет право заключать договора ГПХ, как с физлицами, так и с самозанятыми, т.е. за это не предусмотрено каких-либо последствий. Последствия могут возникнуть в случаях если налоговая или сам работник потребует признать договор трудовым и смогут это доказать. В этом случае грозят штрафы и доначисление налогов, пример, позиция практики ВС РФ N 3 (2025) (утв. Президиумом ВС РФ 08.10.2025).